Тема 2.1 Сущность и роль финансов

Финансы – система экономических отношений, связанная с формированием, распределением и использованием денежных фондов в целях выполнения функций и задач государства и обеспечения условий расширенного воспроизводства в экономике страны.
Финансы, выражая реально существующие в обществе производственные отношения, имеющие объективный характер и специфическое общественное назначение, выступают в качестве экономической категории. Своеобразие отношений, составляющих содержание финансов как экономической категории, заключается в том, что они всегда имеют денежную форму выражения.
Финансы – объективная, исторически сложившаяся экономическая категория, возникшая с развитием товарно-денежных отношений и появлением государства.
Таким образом, финансы стали выражать экономические отношения в связи образованием, распределением и использованием фондов денежных средств в процессе распределения и перераспределения национального дохода на всех уровнях хозяйствования.
Областью возникновения и функционирования финансов является стадия воспроизводственного процесса, на которой происходит распределение стоимости общественного продукта по целевому назначению и субъектам хозяйствования, каждый из которых должен получить свою долю в произведенном продукте. Поэтому, важным признаком финансов как экономической категории является распределительный характер финансовых отношений.
Финансовые отношения охватывают две сферы:
экономические денежные отношения, связанные с формированием и использованием централизованных денежных фондов государства, аккумулируемых в государственной бюджетной системе и государственных внебюджетных фондах;
экономические денежные отношения, опосредствующие кругооборот децентрализованных денежных фондов предприятий и населения.
Финансы, участвуя в стоимостном распределении, тесно связаны и взаимодействуют с такими экономическими категориями, как цена, заработная плата, кредит.
В состав финансов входят:
а) государственные финансы;
б) финансы субъектов хозяйственной деятельности: предприятий и населения;
в) финансовый рынок.
Государственные финансы включают:
государственный бюджет;
местные бюджеты;
государственный кредит;
система государственного страхования;
внебюджетные фонды;
финансы государственных предприятий.
Государственные финансы, и, прежде всего, бюджетная система, путем соответствующего направления средств должны обеспечивать соблюдение основных пропорций в экономике, повышение эффективности производства, ускорение научно-технического прогресса, и на этой основе рост жизненного уровня населения.
Финансы субъектов хозяйственной деятельности включают:
финансы предприятий различных форм собственности, которые составляют основу финансов. Здесь формируется преобладающая часть финансовых ресурсов;
финансы населения – отношения по поводу формирования и распределения семейного бюджета и осуществление сбережений.
Финансовый рынок обеспечивает перераспределение финансовых ресурсов в экономике между собственниками и пользователями при помощи рыночного механизма.
При этом специфика финансовых рынков порождает специфические формы финансовых отношений:
кредит – отношения по поводу предоставления ценностей в товарной или денежной форме одними субъектами экономики другим на условиях срочности, платности, возвратности;
страхование – отношения по поводу образования субъектами экономики фондов, целью которых является компенсация потерь, возникающих вследствие неблагоприятных событий;
Различают следующие виды финансовых рынков:
денежный рынок;
рынок валют;
рынок ценных бумаг;
рынок банковского кредита;
страховой рынок.
Распределение и перераспределение стоимости с помощью финансов обязательно сопровождается движением денежных средств, принимающих специфическую форму финансовых ресурсов.
Финансовые ресурсы – денежные средства, служащие источниками образования денежных фондов.
В состав финансовых ресурсов государства входят:
налоговые поступления;
неналоговые доходы;
взносы во внебюджетные фонды;
средства, привлекаемые на финансовом рынке.
Финансовые ресурсы предприятий образуются за счет собственных и привлеченных средств.
К собственным средствам относятся:
уставный фонд (взносы участников);
прибыль;
амортизационные отчисления (для государственных предприятий);
К привлеченным средствам относятся:
банковский кредит;
коммерческий кредит;
облигационные займы;
задолженность по начислениям (заработная плата и налоговые обязательства);
прочие привлеченные средства.
Финансовые ресурсы населения состоят из:
доходов от деятельности;
доходов от собственности;
доходов от сбережений.
Использование финансовых ресурсов осуществляется в основном через денежные фонды специального целевого назначения, хотя возможна и не фондовая форма их использования.
Формирование денежных фондов происходит в децентрализованном порядке, а их использование – в централизованном.
Цель образования денежных фондов государства – обеспечение выполнения его функций: управление, предоставление социальных услуг, социальное обеспечение, реализация государственных программ.
Предприятия создают фонды для обеспечения непрерывности производственного процесса и его расширения.
Денежные фонды населения служат для удовлетворения текущих потребностей, обеспечения в нетрудоспособном возрасте, обеспечения членов семьи.
Сущность финансов проявляется в их функциях.
Выделяют три функции финансов:
Аккумулирующая, которая проявляется в образовании денежных доходов и фондов.
Денежные доходы и денежные фонды образуются в процессе создания, распределения и использования национального дохода. Этот процесс имеет конкретные цели и задачи: обеспечение непрерывности процесса производства и его расширение; решение социальных вопросов; выполнение экологических программ и другие.
С помощью распределительной функции осуществляется первичное, но, главным образом, вторичное распределение ВВП и национального дохода в обществе.
Перераспределение национального дохода осуществляется в связи с:
межотраслевым и территориальным перераспределением средств;
наличием различных социальных групп населения;
наличием производственной и непроизводственной сферы;
наличием разных форм собственности.
Контрольная функция проявляется в организации контроля за формированием и использованием денежных фондов. Ее необходимость вытекает из разграничения права собственности и права распоряжения имуществом в хозяйственной жизни.
Контроль необходим как на стадии формирования фондов, так и на стадии их использования. При этом в процессе образования денежных фондов осуществляется контроль за правильным и своевременным поступлением доходов всех фондов (выручка, налоги, заработная плата, проценты за кредит и т.д.) и их распределением. При использовании средств фондов контролируется целевой характер этого использования.
Инструментом реализации контрольной функции является финансовая информация, которая содержится в бухгалтерской, финансовой и статистической отчетности.
Степень и глубина реализации контрольной функции во многом определяется состоянием финансовой дисциплины в стране – обязательным для всех субъектов экономики порядком осуществления хозяйственных операций, установленных норм и правил хозяйствования, выполнением финансовых обязательств.
Объективные предпосылки целенаправленного использования финансов в общественном производстве кроются в функциях этой категории.
Потенциально финансы обладают большими возможностями влияния на экономику. Связано это с двумя обстоятельствами. Во-первых, с тем, что, будучи категорией распределения, финансы обслуживают воспроизводственный процесс в целом; сфера их влияния не исчерпывается только областью стоимостного распределения, распространяется и на другие стадии воспроизводства. И, во-вторых, с тем, что финансы обладают потенциальным свойством катализатора экономических процессов, вытекающим из распределительной их природы.
Распределение, осуществляемое финансовым методом, начинается в сфере материального производства. Стадия распределения тесно связана с производством и непосредственно зависит от него, поскольку распределять можно лишь то, что реально создано в производстве.
Функционируя в сфере материального производства, финансы обслуживают кругооборот производственных фондов и участвуют в создании новой стоимости; благодаря им распределяется реализованная стоимость и формируются доходы, накопления и отчисления; на их основе образуются денежные фонды целевого назначения, предназначенные для удовлетворения разнообразных общественных потребностей.
Как экономический инструмент хозяйствования финансы способны количественно и качественно влиять на общественное производство.
Возможности количественного воздействия на общественное производство определяются объемом мобилизуемых и распределяемых финансовых ресурсов. Именно величина финансовых ресурсов и направления их использования могут влиять на пропорции распределения между предприятиями и отраслями дополнительных средств производства (при условии оптовой торговли ими), уровень технической оснащенности предприятия и т.д. Изменяя размеры финансовых ресурсов, оставляемых в распоряжении субъектов хозяйствования, устанавливая направления наиболее эффективного вложения средств, добиваясь распределения финансовых ресурсов в соответствии с объявленными приоритетами, общество может воздействовать на развитие производства в желаемом направлении.
Качественное воздействие финансов зависит от тех возможностей влияния на материальные интересы участников воспроизводственного процесса, которыми обладает та или иная конкретная форма финансовых отношений. Качественное воздействие связано с превращением финансов в стимул развития экономики. Такое превращение происходит в том случае, если порядок формирования финансовых ресурсов, условия, принципы и методы образования денежных фондов, направления их использования удается органически увязать с экономическими интересами разных субъектов хозяйствования.
В рамках использования финансов в общественном воспроизводстве можно выделить три главных направления финансового воздействия на процессы общественного развития:
финансовое обеспечение потребностей расширенного воспроизводства;
финансовое регулирование экономических и социальных процессов;
финансовое стимулирование лучших результатов деятельности.
Использование финансов в общественном воспроизводстве сопровождается получением определенных результатов, в которых наглядно проявляется роль этой категории. Роль финансов может быть различной в зависимости от изменений реальных условий их функционирования, направлений воздействия на общественное производство, увязки с другими распределительными категориями и т.п. Но при различии результатов, получаемых при использовании финансов в разные исторические периоды, неизменным остается одно – возможность влиять с помощью финансов на процессы общественного развития.